企业通常面临严重缺少进项票与成本票,使得企业利润虚高。纳税又是企业的基本义务,企业必须遵守法律法规,背负巨大的压力。那么高额的税负企业应该怎么合理合法筹划呢?
一、成立个体户入驻税收优惠园区
1、个体户不需要缴纳25%的企业所得税,只缴纳3种税:个人经营所得税、小规模纳税人增值税、附加税。在税收优惠园区注册了个体户,申请定率征收就能进行减轻企业的税负压力!
个人经营所得税可以定率征收:0.5%-1.5%
小规模纳税人增值税在今年内:开票500w内免征
小规模纳税人附加税在今年内:开票500w内免征
2、个体户主要是征收个人所得税,但需要注意的是:并不是注册了个体户就可以进行定率征收,必须入驻落地经济园区,才能给到定率征收资格。并且个体户可以开专票抵扣,这对企业来说也是一个优势。
二、个体户介绍
1、为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
2、个体户是近几年企业运用较为广泛的税筹方式,不用缴纳企业所得税,而是缴纳个人经营所得税,并且享受定率征收,完税后的剩余利润可以直接归个人所有。并且个体户可以开专票抵扣,这对企业来说也是一个优势。
3、个体户主要缴纳个人经营所得税、增值税、附加税。
三、案例(利润1000w)
案例描述:
一个所在母体公司实现了一年1000万的利润,其应交企业所得税为250万元,剩余的750万需要在分红时缴纳150万个人所得税,所以对于母体公司的股东而言,从利润到最终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。
筹划方案:
在税收园区成立一家非关联方的个体户,企业类型以服务业为主,可以是企业咨询服务、市场策划、市场推广、方案设计、技术研发等。通过个体户给母体公司开相关发票1000万元,作为成本费用,抵销利润的同时,可以作为进项抵销一部分的增值税。
方案要点:
三流合一,发票流、资金流、合同流必须统一。
筹划效果:
母体公司企业所得税为0,同时有13.5万的进项税额;在园区注册两家或三家个体户,
增值税:免征
附加税:免征
个税为1-2%;
综上所诉:
个体户为什么可以做筹划,因为个体户不缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税,并且可以申请定率征收,综合税率超低!
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