您知道小规模、小微、小型微利这“三小”企业有什么不一样吗？分别可以享受哪些税收优惠政策吗？具体执行的标准又是什么呢？辰信会计对这“三小”做一梳理，给您说清楚“三小”企业那些事儿。

小规模

1. 全称：增值税小规模纳税人；

2. 划分标准：按照增值税纳税人的标准划分；

3. 相对应名称：增值税一般纳税人；

4. 定义：年销售额在规定标准一下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人；

5.标准：年应征增值税销售额500万元及以下；

6.税收优惠1：2019年1月1日至2021年12月31日

①对月销售额小于等于10万元的小规模纳税人，免征增值税；

②如果是按季度纳税的，季度销售额小于等于30万元的，免征增值税。

7.政策依据1：《财税〔2019〕13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条；

8.税收优惠2：2019年1月1日至2021年12月31日，对小规模纳税人减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；

9.政策依据2：《财税〔2019〕13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条、第四条。

小微

1. 全称：小型企业、微型企业；

2. 小微企业包括：企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位；

3. 划分标准：按照行业标准划分；

4. 相对应名称：大中企业；

5.标准：符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号）的小型企业和微型企业；

6.税收优惠：

①金融机构向农户、小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税；

②向农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保服务收入免征增值税。

小型微利

1. 划分标准：按照企业所得税纳税人的标准划分；

2.标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业；

3.税收优惠：其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率计算应交企业所得税，实际税负是5%。对年应纳税所得额大于100万元但小于300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率计算应交企业所得税，这里实际税负是10%；

4.政策依据：《财税〔2019〕13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条；

5.不包含：不包含个人独资企业、个体工商户及合伙企业，也不适用非居民企业；

6.从业人员计算方法：从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

①季度平均值= (季初值+季末值) ÷2

②全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

③年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

※其中：从业人数包括与企业立劳动关系的职工人数+企业接受的劳务派通用工人数；

7.注意点：“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。

"三小"的联系

1.增值税小规模纳税人：一家企业，假如是增值税小规模纳税人，同时又可能是小微企业和小型微利企业。增值税一般纳税人，也有可能是小微企业和小型微利企业；

2. 增值税一般纳税人：一家企业，如果是增值税一般纳税人，同时又可能是小微企业和小型微利企业。

三个不等于

1.小型微利企业≠小规模纳税人：

小型微利企业属于企业所得税优惠方面的一个概念，但是小规模纳税人属于增值税优惠方面的一个概念，适用的优惠税种不一样。

2. 小型微利企业≠小规模纳税人：

小型微利企业既可能是一般纳税人、也可能是小规模纳税人，也就是小型微利企业涵盖了增值税小规模纳税人。

3. 税法上的个人≠自然人：

增值税条例中的纳税人分为单位和个人。个人又细分为个体工商户和其他个人。这个“其他个人”就是咱日常生活中所指的“自然人”，而不是企业、单位、个体户等团体组织。