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    东莞市企业所得税汇算清缴填报流程
    来源:东莞市辰信会计代理有限公司    浏览次数:523次   返回----点击下载资料

    企业所得税汇算清缴
    只要是查账征收企业所得税的企业,都要进行汇算清缴,核定征收企业所得税的企业,不用汇算清缴;
    企业所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。


    汇算清缴按下面步骤进行:
    1)收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
    2)成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
    3)费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
    4)税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;
    5)补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
    6)调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。


    企业所得税退还分录
    1、调至”以前年度损益调整“不至于影响本年利润
    借:应交税金——应交企业所得税
    贷:以前年度损益调整
    2、收到退款
    借:银行存款
    贷:应交税金——应交企业所得税
    3、调整去年利润
    借:以前年度损益调整
    贷:利润分配——未分配利润
    4、假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
    借:利润分配——未分配利润
    贷:盈余公积——法定盈余公积
    贷:盈余公积——法定公益金

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